Lorsque vous envisagez de vous engager dans une entreprise privée, vous devez décider de la forme juridique de l'organisation. Choisir la forme de l'activité commerciale pour qu'elle convienne le mieux possible à l'entreprise est l'une des étapes les plus importantes. Pour ce faire, il est nécessaire de comprendre la littérature professionnelle et d'étudier de nombreuses informations concernant les formes organisationnelles et juridiques des différentes entreprises.
Par exemple, vous pouvez être un entrepreneur privé et opérer en votre propre nom, ou vous pouvez représenter les intérêts d'une organisation juridique, agissant en tant que copropriétaire ou propriétaire.
Considérant le premier cas, il est nécessaire de s'inscrire en tant qu'entrepreneur privé. Selon la législation ukrainienne - FOP ou SPD. Cependant, avant de faire votre choix dans l'une des parties, il est nécessaire de clarifier les avantages et les inconvénients de la forme choisie.
FOP est une abréviation qui signifie "personne physique - entrepreneur", en Russie - FLP (entrepreneur individuel).
Pros
L'enregistrement de FOP est une option plus simple pour remplir la documentation et les exigences.
Les avantages sont:
- aucune exigence de capital autorisé;
- la procédure d'enregistrement est courte;
- produit au lieu de résidence permanente;
- sceau et compte bancaire sont facultatifs;
- le système de comptabilité est très simple et ne nécessite pas de comptable;
- Le système fiscal a été grandement simplifié.
Conditions d'ouverture
Si le but de l'ouverture d'un tel formulaire est la légalisation des revenus, l'acquisition de la capacité de régler les comptes avec les clients en utilisant un mode de paiement autre qu'en espèces et de retirer si nécessaire, alors FOP est le meilleur choix.
Pour que cette forme soit optimale, un certain nombre de conditions doivent être remplies:
- le travail est effectué de manière indépendante ou le nombre d'employés ne dépasse pas 10 personnes;
- le chiffre d'affaires est de 3 à 5 millions d'UAH. par an (environ 11 millions de roubles) ou le 5ème groupe fiscal unique est utilisé;
- avec les partenaires, les entrepreneurs, les employés et les employés, les paiements sont effectués par virement bancaire;
- disponibilité de la TVA pour les clients;
- les affaires sont nouvelles et commencent tout juste à s'accélérer.
Taxe unique
Pour les petits entrepreneurs, il existe un système fiscal unique. Système simplifié - un mécanisme spécial qui vous permet de prélever des taxes et des frais, en remplaçant le paiement de certaines taxes et de certains frais pour le paiement de la taxe par une comptabilité et des rapports sous une forme simplifiée.
Le système simplifié n'est pas autorisé à être utilisé par des non-résidents. Si une personne est enregistrée en tant qu'entrepreneur, elle doit être résidente du pays. Dans ce cas, la personne ale droit d'appliquer le régime fiscal simplifié sur une base générale.
Il existe quatre groupes d'entités commerciales, dont trois sont des entrepreneurs individuels. Le quatrième groupe s'applique aux personnes morales produisant des produits agricoles.
Groupes
Les groupes FOP sont divers. Pour chacun, il y a à la fois des simplifications qui facilitent la vie des entrepreneurs, et des restrictions.
Le premier est le seul groupe où les livres PPO (enregistreurs des transactions de règlement) ne sont pas requis. La condition pour faire partie de ce groupe est un niveau de revenu ne dépassant pas 300 000 UAH. (environ 650 000 roubles). Vous pouvez vous engager dans le commerce de détail sur le marché ou fournir des services personnels. Les contreparties sont exclusivement des personnes physiques.
Exemples de prestations:
- services de restauration, de réparation, de restauration de meubles ou de sa fabrication sur commande individuelle;
- menuiserie ou menuiserie sur mesure;
- personnalisation métal;
- services de réparation de montres, instruments de musique;
- services de réparation d'objets personnels, de matériel;
- services de traitement du linge, de lavage, de nettoyage ou de teinture de textiles ou de fourrures;
- services de coiffure.
Le deuxième groupe est le plus courant et le plus demandé. Le taux d'imposition pour ce groupe est fixe, payé à partir du salaire minimum et non à partir du revenu total. Le rapport doit être soumis une fois paran. Dans le même temps, le niveau de revenu maximum est de 1,5 million d'UAH. par an (environ 3,2 millions de roubles).
Ceux qui sont inscrits sur ce groupe peuvent mener des activités liées à la prestation de services à la population et ceux qui paient l'ONU.
Exemples:
- Restaurant. La vente de bière et de vin de table est autorisée.
- Fournir un espace à louer.
C'est interdit:
- Être un intermédiaire dans la vente, l'évaluation, l'achat, la location de biens immobiliers.
- Vendre, produire, réparer des objets ménagers et des bijoux en métaux précieux, pierres précieuses, pierres semi-précieuses.
- Fournir des services aux personnes morales sur un système commun.
Le revenu maximal autorisé pour ce groupe est de 1,5 million d'UAH.
Troisième groupe. Le taux d'imposition pour ce groupe est de 5% du revenu dans le cas où la TVA est incluse dans l'impôt unique, 3% - pour ceux qui paient la TVA. Le revenu annuel maximum est de 5 millions d'UAH.
Les entrepreneurs de ce groupe peuvent exercer tout type d'activité à l'exception de celles qui sont interdites par le système unifié, ainsi que vendre et produire des biens, fournir des services au public, fournir des services à tous les contribuables et entrepreneurs.
La tenue des caisses enregistreuses est obligatoire si les revenus ont dépassé 1 million d'UAH depuis le début de l'année civile. (environ 2,2 millions de roubles). S'il n'y a pas un tel montant de revenu, alors le PPO n'est pas nécessaire.
Quel groupe est choisi pour le FOP dépend entièrement du typeactivités et profits.
Inconvénients
L'inconvénient du FOP est le type de responsabilité qui sera imputé en cas d'accident. L'entrepreneur est responsable de l'entreprise et de toutes les obligations avec absolument tous ses biens. Il est légalement supposé qu'un petit entrepreneur ne devrait pas subir de telles pertes et obligations qu'il ne peut pas rembourser sans utiliser sa propriété. Or, dans la réalité, il s'avère souvent que pour ouvrir une entreprise, des entrepreneurs trop confiants dans leur réussite assument des obligations qu'ils ne peuvent ensuite remplir. Dans ce cas, ils sont soumis à une responsabilité légale, et souvent devant un tribunal.
Fiscalité générale
Paiements effectués par FOP sur le système commun:
- impôt sur le revenu;
- cotisation sociale unique;
- TVA (taxe sur la valeur ajoutée).
Le régime général est appliqué dans le cas où, en plus de la demande d'enregistrement d'une personne physique en tant qu'entité commerciale, une demande n'a pas été présentée pour utiliser le système simplifié.
Le revenu total soumis à l'impôt est le produit reçu par l'entrepreneur du fait de l'activité.
Rapport
FOP paie des impôts selon un système simplifié. Parmi les déclarations obligatoires, qui sont soumises en conséquence, figurent:
- Déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques (il s'agit d'une déclaration d'impôt "sur la situation patrimoniale et les revenus"). Sonservi une fois par an dans les quarante jours calendaires à compter du début de la nouvelle année.
- Pour eux-mêmes, les FLP rendent compte des URE une fois par an jusqu'au 1er avril de l'année suivant l'année de déclaration.
- Si un entrepreneur individuel enregistré est assujetti à la TVA, il est nécessaire de soumettre chaque mois une déclaration au bureau des impôts sur la question de la TVA. Date limite - dans les vingt jours calendaires après le mois de déclaration. Formulaire de déclaration approuvé.
- Les registres des factures reçues et émises sont en cours de soumission au service des impôts. Fait par voie électronique.
- Si le PPO est utilisé, alors chaque mois, au plus tard le 15 du mois suivant celui de la déclaration, il est nécessaire de soumettre un rapport sur l'utilisation du PPO, ainsi que le RC.
Calcul des URE
ESV (cotisation sociale unique pour l'assurance sociale obligatoire de l'État) est calculée selon un certain algorithme.
ESV pour FOP:
- Si le revenu du mois est de 0 au total ou s'il y a eu des pertes subies par l'entrepreneur, alors l'ERU est de 0.
- Si le revenu mensuel net est compris entre 0 et le salaire minimum, alors l'URE est égale au paiement minimum d'assurance. Le calcul est effectué en multipliant le salaire mensuel minimum par 34,7 %.
- Si le revenu mensuel total va du salaire minimum à la base d'accumulation maximale, alors l'ERU est de 34,7 % du revenu net;
- Si le revenu net est supérieur à la base d'accumulation maximale, alors les URE seront égales à 34,7 % dela valeur maximale de la base.
S'inscrire
Pour enregistrer une entreprise, il est nécessaire d'effectuer un certain nombre de procédures, des activités obligatoires. Pour enregistrer un FOP sur un système commun, vous avez besoin de:
- Soumettre les documents au registraire de l'état.
- Au bureau des impôts, écrivez une déclaration indiquant que le système d'imposition nécessaire a été choisi.
- Une fois l'enregistrement du contribuable unique terminé, il est nécessaire de soumettre une demande spéciale, dans laquelle figurera un extrait du registre des contribuables.
- Prenez la déclaration terminée.
- Enregistrez les livres de revenus et de dépenses auprès du bureau des impôts.
Pour l'inscription, vous devez apporter avec vous:
- copies du code d'identification et du passeport;
- déclaration que le formulaire unique d'imposition a été choisi;
- extrait pré-reçu du registre d'état unifié;
- livre des revenus et des dépenses;
- demande rédigée au nom du chef de l'impôt ou formulaire de demande 5-OPP.
Pour effectuer la procédure d'enregistrement, il n'est pas nécessaire de se rendre seul à l'administration fiscale. Vous pouvez utiliser les services des portails Internet officiels et soumettre tous les documents par voie électronique. Ensuite, après la date limite de traitement des documents, vous devez récupérer les originaux.
Documents
En raison du fait que le rapport soumis par le propriétaire de l'entreprise est standard, il doit être rédigé conformément aux exigences. Il est plus pratique de télécharger le formulaire de déclaration FOP sur des ressources Internet spécialisées. Avant quelors de la préparation des rapports, il est important de s'assurer que la forme du rapport et le formulaire sont conformes aux dernières modifications de la législation et conviennent également à une forme d'imposition spécifique.
