Aujourd'hui, de nombreuses structures dans le cadre de leurs travaux sont confrontées à un problème tel que les retards de paiement. Dans le même temps, les conditions du marché moderne indiquent le besoin d'argent gratuit pour assurer un processus de production continu. C'est l'affacturage (opérations d'affacturage) en tant que moyen de financement, lors de l'utilisation duquel une institution bancaire acquiert les exigences d'un fournisseur à un acheteur pour un certain montant de rémunération, réduit considérablement le besoin de fonds de roulement libre. D'une manière ou d'une autre, cela permet aux entreprises de gagner en compétitivité sur le marché, car les volumes de ventes augmentent énormément.
Pourquoi l'affacturage est nécessaire
Dans le premier chapitre, considérons l'essence des opérations d'affacturage. L'affacturage doit être compris comme une sorte d'opération financière, dans laquelle une institution bancaire ou une structure spécialisée rachète des créances monétaires sur le débiteur. Ainsi, la banque elle-même recouvre des dettes en faveur du vendeur, c'est-à-dire du créancier, pour un certain montantrécompenses.
Il existe une différence fondamentale entre les opérations de garantie et d'affacturage des banques. Ce dernier doit être considéré comme un transfert de la part du prêteur directement du droit d'exiger le remboursement des titres de créance de l'emprunteur. Le facteur acquiert ce droit. Soit dit en passant, ce mot vient du facteur anglais - "agent de commission, intermédiaire, agent". Il est généralement représenté par une structure d'affacturage spécialisée ou financière. Une banque commerciale peut également effectuer des opérations d'affacturage.
Variétés de service
Aujourd'hui, dans la pratique mondiale, il existe les types de services d'affacturage suivants:
- Acquisition par une société d'affacturage ou une banque commerciale des créances de paiement du créancier directement auprès de l'emprunteur.
- Fourniture d'un ensemble de services au créancier par le factor, qui, outre la cession du droit de réclamer des créances, comprend la tenue de livres, l'analyse des informations actuelles concernant la situation financière du débiteur, la publicité, transport, entrepôt et services juridiques, ainsi que la garantie d'un plan de crédit d'assurance-risque.
Opérateurs
Il faut savoir que trois structures interviennent dans les services d'affacturage:
- Factoring (peut également être un service d'affacturage d'une institution bancaire). Il s'agit d'une société spécialisée qui reçoit les factures des clients (fournisseurs de marchandises,créanciers).
- Client (fournisseur de produits marchands, prêteur).
- Une entreprise emprunteuse, c'est-à-dire une entreprise consommatrice d'un produit commercial.
Facteur de récompense
Il convient de parler de la rémunération d'un organisme d'affacturage. Étant donné que l'ensemble des risques associés au non-paiement des factures est assumé par une banque commerciale ou une autre structure d'affacturage, celle-ci paie au client, en règle générale, jusqu'à 80 à 90% du montant total. Les titres de créance restants forment une réserve, qui est restituée après que le débiteur-débiteur a payé le montant total de la dette.
Les risques des opérations d'affacturage sont assez élevés. C'est pourquoi le factor (une banque commerciale ou une société spécialisée) facture au client les frais suivants:
- Commission d'affacturage. En Fédération de Russie, son montant varie de 15 à 20% du montant de la facture, et à l'étranger - de 1,5 à 3%. Il est important d'ajouter que le montant de la commission est inversement proportionnel au montant des titres de créance (le montant est supérieur - le pourcentage est inférieur), au volume d'activité intermédiaire requis, ainsi qu'au niveau de risque.
- Intérêt du prêt. Elle est imputée sur le solde journalier de l'acompte versé au client sur les factures de type encaissé. Vous devez savoir que la perception des intérêts s'effectue strictement à partir du moment où l'avance est émise jusqu'au moment où la dette est entièrement remboursée. Le taux d'intérêt dans ce cas, en règle générale, dépasse le taux des prêts à court terme de 1,5 à 2,5 % et celui de la Banque centrale de la Fédération de Russie - de 1 à 2 %.
Types d'opérations d'affacturage
Ensuite, il convient de considérer les types d'opérations liées à l'affacturage. Ainsi, il existe aujourd'hui des opérations internationales et nationales, avec et sans droit de recours, ouvertes et fermées, ainsi que des opérations directes et indirectes. Les actions peuvent être considérées comme internes si le facteur, l'acheteur et le fournisseur sont situés dans le même pays. Le fonctionnement du plan international suppose que l'un d'eux se trouve dans un autre état au moment de la conclusion du contrat et du déroulement du processus d'affacturage.
Affacturage ouvert et fermé
Une opération est considérée comme du factoring si elle comprend un fournisseur, un acheteur et un factor dans sa composition subjective. Le type conventionnel (ouvert) fait référence à l'attribution par le fournisseur de la documentation sur la cession des produits commercialisables de la société d'affacturage, sous réserve de la notification obligatoire de la participation de la structure d'affacturage aux règlements du payeur (débiteur). Il est important d'ajouter que la notification est mise en œuvre au moyen d'une mention sur la facture concernant le sens du paiement en cours au factor (société spécialisée ou établissement bancaire).
Dans les conditions modernes, il peut s'agir d'un système de service à la clientèle, qui consiste en des règlements avec des acheteurs et des fournisseurs, des services de comptabilité, des prêts d'assurance, etc. Ce système permet à l'entreprise cliente de se concentrer pleinement sur le processus de production, ainsi que de minimiser les coûts associés àvente d'un produit commercialisable.
Il existe également des opérations d'affacturage fermées. Sinon, ils sont dits confidentiels. Ces services financiers peuvent être caractérisés par le fait que le débiteur n'est pas informé du recouvrement de la dette de la société d'affacturage. Il convient d'ajouter qu'aujourd'hui, le tarif des services d'affacturage fermés est légèrement supérieur à celui des services correspondants à plan ouvert.
Affacturage avec et sans recours
Il s'est avéré que les opérations d'affacturage peuvent être avec ou sans droit de recours. Le facteur a le droit d'exiger du fournisseur (créancier) le remboursement des montants de fonds précédemment transférés dans le cas où le payeur (emprunteur) refuse de remplir ses obligations en termes de remboursement du prêt ou de paiement des produits commercialisables expédiés. En conséquence, le bénéficiaire (créancier), après avoir signé le contrat d'affacturage avec recours, ne cesse pas de supporter les risques de crédit associés aux créances réalisées.
Il faut dire que le contrat d'affacturage sans recours est aujourd'hui l'exception plutôt que la règle. Une opération d'affacturage sans recours stipule que la société d'affacturage, dans le cas où le payeur (emprunteur) ne remplit pas ses obligations financières dans un délai déterminé, doit payer tous les frais liés au recouvrement de créances en faveur du fournisseur (créancier). En règle générale, ce délai varie de 30 à 90 jours. Ainsi, dans le cas d'un contrat de services d'affacturage sans droit de recours, le fournisseur (créancier) nea des risques de crédit associés aux créances d'affacturage de l'acheteur (emprunteur) vendues par lui.
Comptabilisation des opérations d'affacturage
Il s'est avéré que les opérations d'affacturage peuvent être à la fois ouvertes et fermées. En fonction de ce facteur, en règle générale, il existe certaines nuances dans le processus de prise en compte de ces transactions dans la comptabilité. L'affacturage financier dans la variété qui est mis en œuvre dans les pays étrangers repose principalement sur le prêt commercial sous la forme d'un paiement différé de 1 à 3 mois pour le produit de commodité livré ou sous la forme de l'utilisation de cette forme de relations pour les prêts et les règlements entre les l'acheteur et le vendeur, le débiteur et le créancier en compte ouvert.
L'octroi d'un prêt à l'acheteur par le fournisseur conformément aux règles d'un compte ouvert et le fait d'effectuer des paiements sous cette forme sont associés au risque de payer des produits commercialisables pas à temps ou de ne pas payer du tout, car à réception de la documentation, l'acheteur ne crée aucune dette envers le fournisseur. Ce risque est assumé par l'établissement bancaire ou la société d'affacturage, propriétaire des créances non payées. Après avoir reçu le paiement de la structure d'affacturage dans les délais préalablement déterminés, moins la rémunération correspondante, le fournisseur peut commencer la formation de plans liés aux règlements déjà avec ses créanciers.
Affacturage sur le marché mondial
Aujourd'hui, les opérations d'affacturage ont reçu un assez largedistribution sur le marché mondial. Leur volume est estimé à environ 260-270 milliards de dollars par an. La raison en est non seulement les avantages que cette société offre aux partenaires qui y participent, mais aussi l'approbation à Ottawa en 1988 de la Convention relative à la représentation financière internationale. Ce document a été préparé par l'Institut international pour l'unification du droit privé, il est pratique en ce qu'il peut résoudre tous les problèmes d'affacturage et les nuances de tous les participants à la fois.
Affacturage en Russie
Il faut dire qu'aujourd'hui la Russie n'a pas encore adhéré à la Convention dont nous avons parlé au chapitre précédent. Néanmoins, un certain nombre de dispositions fondamentales sur l'affacturage sont résolues dans l'esprit de cette convention dans le Code civil de la Fédération de Russie. Ainsi, conformément au droit civil, en tant qu'intermédiaire financier, des accords de financement contre cession de fonds peuvent être conclus par des établissements bancaires, d'autres organismes de type crédit, ainsi que d'autres structures commerciales qui disposent d'une licence (permis spécial) pour porter les activités pertinentes.
Accord d'affacturage
Un contrat de service d'affacturage est un cas particulier de cession, c'est-à-dire le transfert des droits de créancier à une autre personne, un intermédiaire financier. En cas de transfert de droits dans le cadre d'une cession civile générale et standard, en règle générale, le créancier n'est responsable que de l'invalidité de la créance pécuniaire cédée, mais pas de son exécution. Dans la relation entre une société d'affacturage et un client, la question de savoir quisupportera les risques liés au non-paiement éventuel des factures par le débiteur, est décidé dans le contrat d'affacturage et revêt une importance fondamentale pour le client.
