Les principes et les fonctions de la fiscalité reflètent sa finalité sociale. Il agit comme un instrument de redistribution des coûts des revenus. Dans le même temps, sur le plan pratique, les principes et les fonctions de la fiscalité forment un ensemble de moyens par lesquels le gouvernement maintient l'équilibre entre les recettes et les dépenses budgétaires. Toutes ces propriétés font l'objet de recherches par de nombreux financiers. Examinons plus en détail les tâches que remplit la fiscalité. Les fonctions, les types de taxes seront également décrites dans l'article.
Caractéristiques générales
La fiscalité est la prise de valeurs matérielles, qui est basée sur une soumission impérieuse. Elle peut s'exprimer sous différentes formes. Dans certains cas, la taxation s'accompagne d'un recours à la force. Cependant, en règle générale, le retrait est le résultat d'un consensus entre sujets subordonnés et puissants en échange de certaines préférences reçues par les premiers de la part des seconds. Si nous parlons de la structure de l'État, alorsla fiscalité sert de base au financement de ses activités. Elle s'effectue aux dépens des fonds des sujets qui reconnaissent le pouvoir et acceptent sa protection.
Rétribution et volontariat
En fait, la fiscalité fait partie de la relation entre les sujets puissants et sub alternes. En même temps, il est incorrect de parler de sa gratuité et de sa coercition. Ce dernier agit comme une contrainte à accomplir un certain devoir. La coercition dépend de la nature de la relation. Cependant, dans tous les cas, l'exécution de l'obligation n'est pas gratuite. Par exemple, un vassal rend hommage à son patron. Il s'agit en partie d'une action forcée. Cependant, c'est toujours gratifiant. En échange du tribut, le patron est tenu de ne pas violer et même de protéger les intérêts du vassal. De plus, ce dernier choisit souvent un sujet puissant en toute conscience, c'est-à-dire qu'il accepte volontairement de payer. Si nous parlons de la structure étatique moderne, la fiscalité agit comme un ensemble de relations similaires. Dans ceux-ci, le sujet, payant un montant fixe, assure le respect des obligations assumées par les autorités. En d'autres termes, la fiscalité fait l'objet d'un certain accord entre l'Etat et la population. La subordination est d'importance secondaire. Cela est dû au fait que le sujet peut choisir indépendamment le pouvoir et lui donner les pouvoirs appropriés.
Fonction fiscale de la fiscalité
Fiscus signifie littéralement "panier" en latin. Dans la Rome antique, le fiscus s'appelait la caisse militaire. ÀElle a gardé l'argent pour l'extradition. A la fin du 1er s. avant JC e. le terme était utilisé pour désigner le trésor privé de l'empereur. Il était géré par des fonctionnaires et alimenté par les revenus des provinces. Au IVe siècle. n.m. e. fisk a commencé à être appelé un seul centre national de l'empire. Différents types de reçus affluaient ici, des fonds étaient distribués ici. La fonction principale de la fiscalité est de mobiliser et de constituer les finances des structures de pouvoir. Il assure l'accumulation des fonds dans le budget pour la mise en œuvre des différents programmes. Toutes les autres fonctions du système fiscal peuvent en être qualifiées de dérivées.
Tâche sociale
Cette fonction de la fiscalité étatique est de redistribuer les revenus publics entre différentes catégories de sujets. Par la mise en œuvre de cette tâche, le maintien de l'équilibre social est assuré. En raison de la fonction de distribution de la fiscalité, le rapport entre les revenus de certains groupes de la population change pour lisser l'inégalité entre eux. Cette opinion est soutenue par divers experts, dont, par exemple, le professeur Khodov.
Mise en œuvre
La mise en œuvre de la fonction sociale de la fiscalité est assurée par le transfert de fonds en faveur des citoyens non protégés et plus faibles. Ceci est réalisé en plaçant la charge sur de fortes catégories de personnes. Comme le note le financier suédois Eklund, la plupart de la production et des services sont réalisés avec des fonds reçus des impôts, et sont presque toujours distribués gratuitement parmi la population. Cela concerne en particulier l'éducation, la médecine, la parentalité et certains autres domaines. L'objectif dans ce cas est d'assurer une répartition plus ou moins égale des actifs. En conséquence, des fonds sont retirés de certaines entités et transférés en faveur d'autres. Les accises peuvent être citées comme exemple de mise en œuvre de cette fonction de taxation. Ils sont installés sur certains types de biens, articles de luxe. Dans un certain nombre d'États à vocation sociale (par exemple, en Suisse, en Norvège, en Suède), il est pratiquement reconnu au niveau officiel que les impôts agissent comme un paiement par des sujets très rentables à des sujets moins solvables pour la stabilité de leur position sociale.
Tâche de régulation
John Keynes a parlé un jour de cette fonction de la fiscalité. Il pensait que les paiements obligatoires établis par les autorités n'existent que pour réguler les relations dans le complexe économique national. À cet égard, la fonction économique de la fiscalité se manifeste. En même temps, il peut être stimulant, reproductif ou déstimulant. Considérez-les séparément.
Incitatif
Il vise à maintenir certains processus économiques. La stimulation s'effectue par le biais de bienfaits et d'indulgences. À l'heure actuelle, les fonctions des impôts et les principes de la fiscalité se manifestent de manière à garantir des conditions de travail adéquates aux entreprises qui emploient des personnes handicapées, aux organisations qui investissent dans la production, aux activités caritatives,agriculture, etc. Des avantages spéciaux, des "vacances" et d'autres avantages sont établis pour ces associations et quelques autres.
Déstimulation
Elle vise au contraire à créer des obstacles au développement de certains processus. Par exemple, l'État applique des mesures protectionnistes et fixe des droits d'importation élevés. Des obstacles peuvent également être créés pour les acteurs internes. Par exemple, il y a une augmentation du taux d'imposition sur le revenu pour les propriétaires de casino.
Contradictions
Comme le note Gorsky, les fonctions réglementaires et fiscales s'opposent. Cependant, ils sont eux-mêmes très contradictoires. Par exemple, l'élément fiscal a une valeur stabilisatrice lorsqu'il entraîne une réduction de la pression fiscale. Cela ne peut se faire que par le partage des charges entre les payeurs. Ceci, à son tour, nécessite de prendre en compte les instruments réglementaires de retrait. Cependant, la taxe ne vise pas à détruire son fondement. Il existe pour recevoir des actifs et ne peut pas détruire la source de leur réception. La taxe n'est pas destinée à confisquer, interdire, restreindre ou punir. En particulier, l'introduction de droits d'importation est conditionnée par des politiques protectionnistes, et des taux élevés pour le secteur des jeux d'argent sont associés à la solvabilité des sujets, et non à la volonté d'éliminer ce domaine d'activité.
Fonctionnalités de régulation
Selon plusieurs experts, le rôle des mécanismes fiscaux dans le domaine de la gestion économique est quelque peuexagéré. Certains auteurs estiment que les allocations budgétaires obligatoires établies par les autorités sont pratiquement le seul régulateur de tous les processus financiers et économiques du pays. Mais le développement de certaines sphères économiques est soumis à ses propres lois. Dans le même temps, les contributions au budget y jouent un rôle plutôt modeste. En ce sens, on peut être entièrement d'accord avec Pepelyaev, qui estime que dans les conditions modernes, la taxe est conçue pour générer des revenus pour le Trésor. Ainsi, l'impact qui s'exerce sur le payeur pour obtenir un résultat particulier ne peut constituer son objectif principal. Si certaines déductions n'exercent qu'une fonction régulatrice, sans composante fiscale, alors, à proprement parler, elles cessent d'être des impôts.
Difficultés pratiques
La fonction stimulante de la fiscalité, selon certains experts, affecte le comportement économique indirectement, indirectement, à travers certains aspects motivationnels. L'obligation établie d'allouer un certain montant au budget n'active pas le désir de gagner. L'impôt n'est qu'une partie du bénéfice reçu. Si l'entreprise est initialement inefficace, aucune concession ne l'aidera. Par exemple, l'agriculture nationale a toujours bénéficié d'une variété d'avantages pour presque tous les paiements. Cependant, cela n'a pas contribué au progrès et à la prospérité du secteur agricole. La stimulation des investissements isolément des autres facteurs économiques n'apportera pas de résultats. Ceci est dû au fait quel'investissement n'est pas motivé par des incitations fiscales, mais par les besoins de la production, la nécessité de développer l'entreprise. À cet égard, l'affirmation de Potapov selon laquelle l'incitation fiscale est un mécanisme secondaire peut être considérée comme juste.
Conséquences négatives
La fonction régulatrice de la fiscalité agit directement et immédiatement avec une approche déstimulante. Il n'y a aucun doute sur la véracité de l'affirmation selon laquelle tout ce qui est accablé diminue. Des taux d'imposition élevés entraînent toujours une baisse de la production en raison d'une perte d'efficacité. En particulier, le fardeau insupportable des années 30 du siècle dernier a conduit à la liquidation de la paysannerie en quelques années seulement. Plus récemment, après l'instauration d'un taux de prélèvement de 70% sur les bénéfices des activités vidéo, les magasins vidéo ont disparu. La déstimulation des importations par l'imposition de droits d'importation élevés entraîne également une forte réduction de la réception des marchandises.
Contrôle
Grâce à la fiscalité, l'État assure le contrôle des opérations financières et économiques effectuées par les citoyens et les entreprises, surveille les sources de revenus et les dépenses des sujets. La valeur monétaire des contributions obligatoires au budget permet de comparer quantitativement les indicateurs de profit avec les besoins en ressources du pays. En raison de la fonction de contrôle des impôts (imposition), le gouvernement reçoit des informations sur le mouvement des flux de trésorerie. Lors de l'analyse des données, la nécessité d'ajuster la politique budgétaire est déterminée.
Principesfiscalité
Ils ont d'abord été formulés par A. Smith. Il en a déduit 4 principes clés de la fiscalité:
- Égalité et justice. Ce principe suppose que tous les citoyens sont tenus de participer à la formation des actifs financiers du pays en fonction de leurs revenus et de leurs capacités.
- Définition. La taxe à payer doit être clairement indiquée. Il devrait être clair pour la population à quel moment les retenues doivent être effectuées, de quel montant, de quelle manière.
- Frugalité. Chaque paiement spécifique doit être aussi efficace que possible. L'économie s'exprime dans les coûts minimaux du gouvernement pour collecter les impôts et assurer les activités des organismes de contrôle.
- Commodité. Les impôts doivent être perçus de manière et à des moments tels qu'ils ne perturbent pas les activités habituelles des payeurs. Cette règle implique la simplification de la procédure d'expulsion, la suppression des formalités.
Adam Smith a non seulement formulé, mais aussi scientifiquement étayé ces dispositions. Il a jeté les bases du développement théorique des fondements de la fiscalité.
